Kostendekkendheid lokale heffingen
In 2014 heeft de gemeenteraad het uitgangspunt vastgesteld dat de gebruikers de volledige kostprijs voor onze producten en diensten betalen. Op dit uitgangspunt gelden de volgende uitzonderingen:
- Indien de toegankelijkheid tot een voorziening of marktwerking daartoe aanleiding geeft, kan en nader te bepalen lager tarief worden vastgesteld;
- Indien het handhaven van de openbare orde en veiligheid dat wenselijk maakt, kan een nader te bepalen lager tarief worden vastgesteld.
Kostendekkendheid publiekrechtelijke heffingen
Onderstaande tabel geeft inzicht in de kostendekkendheid van de publiekrechtelijke heffingen. De tabel is gesplitst naar rechten en heffingen die onder de legesverordening vallen en rechten en heffingen die onder overige verordeningen vallen. Indien er een wettelijk maximumtarief geldt of indien een product (deels) kosteloos verstrekt moet worden, is dit aangegeven. Ook indien de gemeenteraad niet uitgaat van het uitgangspunt ''volledige kostendekking'' is dit aangegeven (criterium kostendekkendheid: beperkt).
Bedragen (x 1.000) Soort heffing (publiekrechtelijk) | Criterium kosten | Legesveror-dening van toepassing dan art. vermeld | Opbrengsten | Toerekening kosten rekening 2017 | Dekkings-percentage rekening 2017 | Dekkings-percentage begroting 2017 | Dekkings-percentage rekening 2016 |
---|---|---|---|---|---|---|---|
Titel 1. Algemene dienstverlening |
|
|
|
|
|
|
|
I. Afgifte gerelateerd met wettelijk maximum: |
|
|
|
|
|
|
|
a. Reisdocumenten | Deels Kosteloos en wet.max | 1.3 | 2.474 | 2.480 | 100% | 91% | 93% |
b. Overige documenten/VOG | 1.6 | 163 | 277 | 59% | 64% | 66% | |
c. Inlichtingen/afschriften BS | 1.7 | 81 | 185 | 44% | 65% | 44% | |
d. Rijbewijzen | Max. Tarief | 1.4 | 831 | 621 | 134% | 118% | 128% |
Totaal afgifte gerelateerde leges en wettelijk maximum |
|
| 3.549 | 3.563 | 100% | 90% | 93% |
II. Afgifte gerelateerd zonder wettelijk maximum: |
|
|
|
|
|
|
|
a. Huwelijks- voltrekkingen | Deels kosteloos | 1.2 | 148 | 100 | 147% | 144% | 169% |
b. Inlichtingen/ Afschriften GBA | 1.5 | 132 | 496 | 27% | 36% | 28% | |
Totaal afgifte gerelateerde leges zonder wettelijk maximum |
|
| 279 | 597 | 47% | 64% | 50% |
Totaal afgifte gerelateerde leges |
|
| 3.829 | 4.160 | 92% | 87% | 87% |
Naturalisaties |
| 1.6.3 | 213 | 291 | 73% | 62% | 81% |
Leges Leegstandswet |
| 1.10 | 7 | 11 | 66% | 79% | 57% |
Toegangspasje ondergrondse container | 100% | 1.16.8 | 0 | 0 | 0% | 0% | 100% |
Instemmingsbesluit Telecommunicatieverord ening en Graafverordening. | 100% | 1.14 | 234 | 269 | 87% | 100% | 97% |
Leges APV - Winkeltijdenwet |
| 1.11 | 0 | 2 | 0% | 100% | 0% |
Leges Ligplaatsver- gunning voor woonschepen |
| 1.16.2 | 6 | 49 | 12% | 26% | 31% |
Leges Kansspelen |
| 1.12 | 29 | 12 | 247% | 186% | 255% |
Leges APV - Verkeer | Beperkt | 1.15.1/1.15.2 | 56 | 102 | 55% | 67% | 20% |
Leges Gehandicapten parkeerkaart |
| 1.15.3 | 52 | 162 | 32% | 41% | 42% |
Leges Makelaarsfaxen |
| 1.9.6 | 7 | 15 | 48% | 54% | 40% |
Totaal Algemene dienstverlening |
|
| 4.433 | 5.072 | 87% | 83% | 84% |
Titel 2 Dienstverlening vallend onder fysieke leefomgeving/ omgevingsvergunning |
|
|
|
|
|
|
|
Omgevingsvergunning |
|
|
|
|
|
|
|
Leges Bouwactiviteiten |
| 2.2.1 | 8.352 | 7.127 | 117% | 105% | 113% |
Leges Aanlegactiviteiten |
| 2.2.2 | 5 | 4 | 130% | 60% | 69% |
Leges Handelsreclame |
| 2.2.4 | 5 | 4 | 119% | 79% | 74% |
Leges In gebruik nemen of gebruiken bouwwerken in relatie tot brandveiligheid |
| 2.2.3 | 19 | 19 | 99% | 80% | 73% |
Leges vellen van de houtopstand |
| 2.2.5 | 189 | 99 | 191% | 82% | 87% |
Totaal leges omgevingsvergunning | 100% |
| 8.569 | 7.252 | 118% | 105% | 112% |
Totaal Titel 1 en Titel 2 |
|
| 13.002 | 12.324 | 106% | 95% | 99% |
Titel 3 Dienstverlening vallend onder Europese dienstenrichtlijn |
|
|
|
|
|
|
|
Hoofdstuk 1 Horeca |
|
|
|
|
|
|
|
Leges APV - Drank en Horeca |
| 3.1 | 145 | 155 | 93% | 87% | 80% |
Hoofdstuk 3 Prostitutie |
|
|
|
|
|
|
|
Leges APV - Prostitutie |
| 3.3 | 20 | 38 | 52% | 49% | 205% |
Hoofdstuk 2 Organiseren evenementen |
|
|
|
|
|
|
|
Leges Evenementen inclusief diversen muziekvergunningen | Beperkt | 3.2 | 97 | 723 | 13% | 17% | 13% |
Hoofdstuk 4 Huisvestingswet 2014 |
|
|
|
|
|
|
|
Leges Splitsingsvergunning |
| 3.4.2/3.4.3 | 7 | 24 | 31% | 100% | 79% |
Leges Huisvestingswet |
| 3.4 | 42 | 80 | 52% | 77% | 41% |
Totaal Dienstverlening vallend onder Europese dienstenrichtlijn |
|
| 311 | 1.021 | 30% | 35% | 35% |
Totaal Legesverordening |
|
| 13.312 | 13.344 | 100% | 90% | 95% |
Overige verordeningen: |
|
|
|
|
|
|
|
Afvalstoffenheffing | 100% |
| 29.359 | 29.530 | 99% | 100% | 100% |
Marktgelden | 100% |
| 739 | 864 | 86% | 100% | 101% |
Rioolheffing | 100% |
| 16.563 | 16.673 | 99% | 100% | 100% |
Havengelden | 100% |
| 138 | 146 | 95% | 100% | 94% |
Begrafenisrechten | 100% |
| 1.260 | 1.245 | 101% | 100% | 89% |
Precariobelasting |
|
| 825 | 645 | 128% | 100% | 138% |
Totaal overige verordeningen |
|
| 48.885 | 49.103 | 100% | 100% | 100% |
Totaal publiekrechtelijk |
|
| 62.197 | 62.448 | 100% | 98% | 99% |
De leges uit de legesverordening hebben in 2017 totaal een kostendekkendheid van 100%. Ten opzichte van de rekening 2016 is de kostendekkendheid 2017 met 5% toegenomen. Bij de clusters binnen de legesverordening komt één cluster boven de 100% kostendekkendheid. Het gaat om het cluster omgevingsvergunning. De heffingen uit de overige verordeningen inclusief precariobelasting komen uit op een gezamenlijke kostendekkendheid van 100%.
Overhead
Overhead is het geheel van functies gericht op de sturing en ondersteuning van het primaire proces. Overhead bestaat uit:
- Leidinggevenden primair proces;
- Managementondersteuning primair proces;
- Personeel en Organisatie;
- Inkoop;
- Juridische zaken (uitgezonderd primaire taken als vergunningverlening);
- Financiën, toezicht en controle gericht op de (eigen) gemeentelijke organisatie; informatievoorziening en automatisering (ICT);
- Communicatie;
- Facilitaire zaken en Huisvesting;
- DIV.
De totale kosten overhead staan vermeld in programma 14. De toerekening van de overhead aan de tarieven gebeurt hoofdzakelijk op basis van de formatie.
(Bedragen x 1.000 euro) | Toegerekende |
---|---|
Soort heffing (publiekrechtelijk) | overhead 2017 |
Reisdocumenten | 485 |
Overige documenten/VOG | 59 |
Inlichtingen\afschriften BS | 74 |
Rijbewijzen | 121 |
Huwelijksvoltrekkingen | 45 |
Inlichtingen \ Afschriften GBA | 141 |
Naturalisaties | 56 |
Leges Leegstandswet | 4 |
Toegangspasje ondergrondse container | 0 |
Instemmingsbesluit Telecommunicatieverordening en Graafverordening | 78 |
Leges APV - Winkeltijdenwet | 0 |
Leges Ligplaatsvergunning voor woonschepen | 18 |
Leges Kansspelen | 4 |
Leges APV - Verkeer | 10 |
Leges Gehandicapten parkeerkaart | 77 |
Leges Makelaarsfaxen | 9 |
Leges Bouwactiviteiten | 2.088 |
Leges Aanlegactiviteiten | 1 |
Leges Handelsreclame | 2 |
Leges In gebruik nemen of gebruiken bouwwerken in relatie tot brandveiligheid | 8 |
Leges vellen van de houtopstand | 41 |
Leges APV - Drank en Horeca | 46 |
Leges APV - Prostitutie | 5 |
Leges Evenementen inclusief diversen muziekvergunningen | 385 |
Leges Splitsingsvergunning | 8 |
Leges Huisvestingswet | 28 |
Afvalstoffenheffing | 3.122 |
Marktgelden | 239 |
Rioolheffing | 895 |
Havengelden | 37 |
Begrafenisrechten | 258 |
Totaal | 8.346 |
Kostendekkendheid privaatrechtelijke heffingen
Het uitgangspunt van de gemeente is dat de privaatrechtelijke tarieven minimaal kostendekkend zijn. Voor een aantal tarieven geldt echter dat toegankelijkheid van voorzieningen en marktwerking ertoe kunnen leiden dat een lager dan kostendekkend tarief wordt gehanteerd. Het gaat hierbij om tarieven voor economische activiteiten die verricht worden in het algemeen belang. De wet Markt en Overheid staat in deze gevallen een lager dan kostendekkend tarief toe. De kostendekkendheid van de verschillende privaatrechtelijke heffingen wordt in het volgende overzicht weergegeven:
Soort heffing (privaatrechtelijk) (bedragen x 1.000 euro) | Opbrengsten rekening 2017 | Toerekening kosten rekening 2017 | Dekkings-percentage rekening2017 | Dekkings-percentage begroting 2017 | Dekkings-percentage rekening 2016 |
---|---|---|---|---|---|
Inzameling bedrijfsafval | 9.411 | 9.131 | 103% | 100% | 118% |
Commerciële straatreiniging | 1.041 | 1.259 | 83% | 100% | 99% |
Onderhoud en reparaties derden | 474 | 453 | 105% | 120% | 113% |
Verkoop brandstof | 731 | 721 | 101% | 101% | 101% |
Leasen | 76 | 37 | 203% | 109% | 130% |
Kermissen | 211 | 120 | 176% | 156% | 159% |
Stadsschouwburg/Oosterpoort |
|
|
|
|
|
Zakelijke tarieven | 751 | 776 | 97% | 99% | 95% |
Culturele tarieven | 7.973 | 16.238 | 49% | 46% | 50% |
CBK-kunstuitleen | 296 | 376 | 79% | 86% | 78% |
Sportaccommodaties, zwembaden en Kardinge |
|
|
|
|
|
- Totaal lasten incl. kapitaallasten | 5.729 | 19.397 | 30% | 30% | 32% |
- Totaal lasten excl. kapitaallasten | 5.729 | 14.933 | 38% | 39% | 42% |
- Samenstelling sportaccommodaties, zwembaden en Kardinge excl. kapitaallasten: |
|
|
|
|
|
Sporthallen | 867 | 2.054 | 42% | 40% | 49% |
Sportparken | 978 | 2.738 | 36% | 45% | 38% |
Gymlokalen | 454 | 1.365 | 33% | 27% | 47% |
Zwembaden | 2.412 | 6.541 | 37% | 37% | 36% |
IJsbanen | 1.018 | 2.235 | 46% | 48% | 59% |
Parkeergelden privaatrechtelijk | 8.155 | 8.011 | 102% | 94% | 100% |
Bij de prijsstelling van de tarieven voor de Stadsschouwburg en Oosterpoort wordt onderscheid gemaakt in zakelijke tarieven (die marktconform zijn) en culturele tarieven (gedeeltelijk kostendekkend). De zakelijke tarieven gelden voor de ‘bedrijfsmatige’ activiteiten, zoals de horeca en vergaderarrangementen. Hieraan ligt ten grondslag dat de Oosterpoort en de Stadsschouwburg marktconform moet werken, dit onder meer ter voorkoming van concurrentievervalsing met andere aanbieders in Groningen. In de begroting gaan wij voor de zakelijke tarieven uit van volledige kostendekkendheid. Voor de culturele tarieven wordt een prijstabel gehanteerd. Deze prijstabel geeft per cultuursoort een bandbreedte voor de prijsstelling en daarmee de onderhandelingsruimte voor de programmeurs. De uiteindelijke entreeprijs van een kaartje is maatwerk per voorstelling.